Skattalagasafn rķkisskattstjóra 18.10.2018 20:04:54

Lög nr. 90/2003, kafli 5 (slóš: www.skattalagasafn.is?log=90.2003.5)
Ξ Valmynd

 Įlagningarįr:

V. KAFLI
Tekjuskattsstofn.

Almenn įkvęši.
61. gr.

 Tekjuskattsstofn er sś fjįrhęš sem skattur er reiknašur af og įkvešst žannig:

  1. Tekjuskattsstofn manna, sem ekki hafa meš höndum atvinnurekstur eša sjįlfstęša starfsemi, telst tekjur samkvęmt II. kafla, eftir žvķ sem viš į, aš teknu tilliti til žess frįdrįttar sem slķkum ašilum er heimilašur skv. 30. gr.
     
  2. Tekjuskattsstofn lögašila, sbr. 2. gr., telst tekjur samkvęmt II. kafla, aš teknu tilliti til žess frįdrįttar sem žessum ašilum er heimilašur skv. 31. gr.
     
  3. Tekjuskattsstofn manna, sem hafa meš höndum atvinnurekstur eša sjįlfstęša starfsemi, er žessi:
    1. Tekjur samkvęmt II. kafla, sem ekki eru tengdar atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi, aš teknu tilliti til žess frįdrįttar sem heimilašur er frį žeim tekjum, sbr. 30. gr.
    2. Tekjur samkvęmt II. kafla, sem tengdar eru atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi, aš teknu tilliti til žess frįdrįttar sem heimilašur er frį žeim tekjum, sbr. 31. gr. (1)

Samanlagšar tekjur įkvešnar eftir a- og b-lišum mynda tekjuskattsstofn ašila samkvęmt žessum töluliš. Sé tap į atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi, žannig aš b-lišur žessa tölulišar verši neikvęšur, telst tekjuskattsstofn einungis tekjur samkvęmt a-liš. (2)

Tap af atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi er aldrei heimilt aš draga frį tekjum sem ekki eru tengdar slķkri starfsemi, en heimilt er aš yfirfęra žaš skv. 8. tölul. 31. gr. og draga žaš frį hagnaši sem sķšar kann aš myndast ķ atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi ašila. (3)
 

Tekjuskattsstofn hjóna og barna.
62. gr.

(1) Hjón sem samvistum eru skulu telja fram tekjur sķnar sem hér segir:

  1. Hvoru hjóna um sig ber aš telja fram tekjur sķnar skv. A-liš 7. gr. Frį žessum tekjum skal sķšan draga frįdrįtt skv. A-liš 1. mgr. 30. gr.

  2. Tekjur hjóna skv. C-liš 7. gr. skal leggja saman og telja til tekna hjį žvķ hjóna sem hęrri hefur hreinar tekjur skv. 1. tölul. žessarar greinar. Ekki skiptir mįli hvort tekjurnar eru af séreign samkvęmt kaupmįla eša hjśskapareign. Frį tekjum žess hjóna skal sķšan draga frįdrįtt skv. B-liš 1. mgr. 30. gr.

  3. Hreinar tekjur af atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi, sbr. B-liš 7. gr. og 31. gr., skal telja hjį žvķ hjóna sem stendur fyrir rekstrinum og skulu žęr skattlagšar meš öšrum tekjum žess, sbr. įkvęši 3. tölul. 61. gr. (1)

    Žegar atvinnurekstur eša sjįlfstęš starfsemi er hįš séržekkingu eša persónubundnum rekstrarleyfum skulu hreinar tekjur af rekstrinum taldar hjį žvķ hjóna sem séržekkinguna eša leyfiš hefur. Starfi hjón sameiginlega aš atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi og hafi bęši žį séržekkingu eša leyfi sem krafist er, eša sé slķkrar séržekkingar eša leyfa ekki krafist, skal skipta hreinum tekjum af rekstrinum ķ hlutfalli viš vinnuframlag hvors um sig og telja til tekna hjį hvoru hjóna. Geri hjón ekki fullnęgjandi og rökstudda grein fyrir vinnuframlagi hvors um sig eša žyki skżrslur žeirra tortryggilegar skulu skattyfirvöld įętla skiptingu hreinna tekna af atvinnurekstrinum eša hinni sjįlfstęšu starfsemi. (2)


    Um mešferš į tapi af atvinnurekstri eša sjįlfstęšri starfsemi fer eftir sömu reglum og gilda um hreinar tekjur, sbr. 1. og 2. mgr. žessa tölulišar. (3)

(2) Nemi heildarfrįdrįttur, er um ręšir ķ 1. og 2. tölul. 1. mgr., hęrri fjįrhęš hjį öšru hjóna en tekjur žęr, er um ręšir ķ 1., 2. og 3. tölul. 1. mgr., skal žaš, sem umfram er, dregiš frį tekjum hins hjóna viš įlagningu.

(3) [Einstaklingar ķ óvķgšri sambśš eiga rétt į aš telja fram og vera skattlagšir sem hjón, sem samvistum eru, enda óski žeir žess bįšir skriflega viš skattyfirvöld. Meš óvķgšri sambśš er įtt viš sambśš tveggja einstaklinga sem skrįš er eša skrį mį ķ žjóšskrį skv. 3. mgr. 7. gr. laga um lögheimili, enda eigi sambśšarfólk barn saman eša von į barni saman eša hafi veriš samvistum ķ samfellt eitt įr hiš skemmsta. Rķkisskattstjóra er heimilt aš leita umsagnar [Žjóšskrįr Ķslands]2) žyki leika vafi į um aš skrįningarskilyrši séu uppfyllt.]1)

(4) [---]1)

1)Sbr. 46. gr. laga nr. 65/2010. 2)Sbr. 5. gr. laga nr. 77/2010.

63. gr.

(1) Žeir skattašilar sem uppfylla skilyrši 62. gr. ašeins hluta śr įri, t.d. vegna stofnunar eša slita hjśskapar į įrinu, slita į samvistum eša andlįts maka, skulu telja fram tekjur sķnar į žeim tķma sem umrędd skilyrši voru uppfyllt ķ samręmi viš įkvęši 62. gr. og skulu skattlagšir sem hjón žann tķma. Tekjur į öšrum tķma įrsins skal telja fram hjį žeim, sem žęr hafši, sem einstaklingi, og skattleggja žęr samkvęmt žvķ. Um śtreikning tekjuskatts og ónżtts persónuafslįttar fer eftir įkvęšum 2. mgr. 69. gr., en tķmamörk skulu mišast viš žann dag sem til hjśskapar var stofnaš eša skilnašur eša sambśšarslit fóru fram eša maki andašist. Žeim sem gengiš hafa ķ hjśskap į įrinu eša uppfyllt hafa skilyrši 3. mgr. 62. gr. er žó jafnan heimilt aš telja fram allar tekjur sķnar į įrinu sem hjón ķ samręmi viš įkvęši 62. gr. og fer žį um įlagningu tekjuskatts og įkvöršun ónżtts persónuafslįttar samkvęmt žvķ. Eftirlifandi maka skal ętķš heimilt aš telja fram allar tekjur sķnar og hins lįtna maka sem hjón vęru ķ samręmi viš įkvęši 62. gr., ķ allt aš nķu mįnuši frį og meš andlįtsmįnuši makans og fer žį um įlagningu tekjuskatts og įkvöršun persónuafslįttar samkvęmt žvķ. Žį er hjónum sem slķta hjśskap eša samvistum į įrinu heimilt aš telja fram allar tekjur sķnar į žvķ įri hvoru ķ sķnu lagi. Hafi žau samnżtt persónuafslįtt žannig aš annar makinn hefur nżtt persónuafslįtt hins į stašgreišsluįrinu skal telja žannig nżttan persónuafslįtt žeim fyrrnefnda til góša, en skerša persónuafslįtt hins sķšarnefnda sem žvķ nemur. Gera skal sérstaka grein fyrir žessari nżtingu meš framtali aš stašgreišsluįri lišnu.

(2) Sé svo įstatt hjį hjónum aš annar hvor makanna er skattskyldur hér į landi skv. 1. gr. en hinn makinn ber ekki ótakmarkaša skattskyldu hér į landi vegna įkvęša samninga Ķslands viš önnur rķki eša af öšrum įstęšum, žį skal sį maki sem skattskyldur er hér į landi skattlagšur sem einstaklingur. Til tekna hjį honum skal telja allar sérafla- og séreignatekjur hans ķ samręmi viš įkvęši um ótakmarkaša skattskyldu hér į landi aš višbęttu sannanlegu framfęrslufé frį hinum makanum. Sé eigi unnt aš fęra sönnur į slķkt framfęrslufé skal skattyfirvöldum heimilt aš įętla sanngjarnt og hęfilegt framfęrslufé meš hlišsjón af öllum ašstęšum hjónanna.

64. gr.

(1) Tekjur barns, sem er innan 16 įra aldurs į tekjuįrinu, sbr. 6. gr., skulu teljast meš tekjum žess foreldris sem hęrri hefur hreinar tekjur skv. 1. tölul. 1. mgr. 62. gr. ef foreldrar žess eru skattlagšir sem hjón en ella meš tekjum žess foreldris eša manns sem nżtur barnabóta vegna barnsins, sbr. A-liš 68. gr.

(2) Žęr tekjur barns, sem um ręšir ķ 1. tölul. A-lišar 7. gr. aš frįdregnum frįdrętti skv. 1. tölul. A-lišar 1. mgr. 30. gr., skulu žó skattlagšar sérstaklega hjį žvķ ķ samręmi viš įkvęši 2. mgr. 66. gr.

(3) [Rķkisskattstjóri]1) mį taka til greina umsókn framfęranda barns um aš allar tekjur barns, sem misst hefur bįša foreldra sķna og hefur ekki veriš ęttleitt, skuli skattlagšar hjį barninu sjįlfu ķ samręmi viš įkvęši 2. mgr. 66. gr. Sama į viš ef barn hefur misst annaš foreldri sitt.

1)Sbr. 6. gr. laga nr. 136/2009.

Heimild til lękkunar į tekjuskattsstofni.
65. gr.

(1) [Rķkisskattstjóri skal taka til afgreišslu umsókn manns um lękkun tekjuskattsstofns žegar svo stendur į sem hér greinir:]2)

  1. Ef ellihrörleiki, veikindi, slys eša mannslįt hafa skert gjaldžol manns verulega.

  2. Ef į framfęri manns er barn sem haldiš er langvinnum sjśkdómum eša er fatlaš [---]1) og veldur framfęranda verulegum śtgjöldum umfram venjulegan framfęrslukostnaš og mótteknar bętur.

  3. Ef mašur hefur foreldra eša ašra vandamenn sannanlega į framfęri sķnu.

  4. Ef mašur hefur veruleg śtgjöld vegna menntunar barna sinna 16 įra og eldri.

  5. Ef mašur hefur oršiš fyrir verulegu eignartjóni sem hann hefur ekki fengiš bętt śr hendi annarra ašila.

  6. Ef gjaldžol manns hefur skerst verulega vegna tapa į śtistandandi kröfum sem ekki stafa frį atvinnurekstri hans.

(2) [Rķkisskattstjóri getur veitt ķvilnanir samkvęmt žessari grein įn umsóknar. Berist umsókn eftir aš kęrufresti skv. 99. gr. lżkur er rķkisskattstjóra heimilt aš taka hana til afgreišslu enda séu skilyrši 2. mgr. 101. gr. uppfyllt.]4)

(3) [[Ķ upphafi hvers įrs skal rķkisskattstjóri aš fenginni stašfestingu rįšherra gefa śt reglur*1) um nįnari skilyrši fyrir veitingu ķvilnana samkvęmt įkvęši žessu.]3) 5)

1)Sbr. 4. gr. laga nr. 61/2008. 2)Sbr. 12. gr. laga nr. 128/2009. 3)Sbr. 7. gr. laga nr. 136/2009. 4)Sbr. 1. gr. laga nr. 16/2010. 5)Sbr. 2. gr. laga nr. 50/2018. *1)Sjį nś auglżsingu nr. 495/2017.

Fara efst į sķšuna ⇑